|
|
Вопрос: Должна ли организация уплачивать налог на имущество в связи с тем, что часть оборудования законсервирована в целях производственной необходимости, и начислять по нему амортизацию в целях исчисления налога на прибыль и ведения бухгалтерского учета?
Ответ: Организации должна уплачивать налог на имущество, так как объекты, которые решено законсервировать, остаются на балансе организации в составе основных средств. А стоимость основных средств и есть облагаемая база по налогу на имущество. И здесь не важно, эксплуатирует организация объект основного средства или временно его не использует.
Согласно п. 23 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", в течение срока полезного использования объекта основных средств начисление амортизационных отчислений не приостанавливается, кроме случаев перевода его по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев.
Из этого следует, что решение о том, нужно начислять амортизацию на законсервированное имущество или нет, зависит от срока, на который решено вывести его из эксплуатации. Если срок больше трех месяцев, то амортизацию начислять не нужно. Расконсервировав оборудование, организации необходимо продолжить его амортизировать в прежнем порядке. Только срок его полезного использования увеличится на месяцы простоя. Если же срок консервации меньше трех месяцев, то амортизацию необходимо начислять без перерыва.
Таким образом, правила действуют одинаково как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
Решение о консервации необходимо оформить приказом руководителя, в котором следует указать конкретный срок, на который оборудование выводится из эксплуатации.
Вопрос: Организация использует компьютеры, переданные ей в соответствии с договором безвозмездного пользования. Вправе ли она учитывать при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с приобретением справочных правовых систем в электронном виде по лицензионному соглашению?
Ответ: В силу п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ в целях гл. 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, к прочим расходам относятся расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 10 000 руб. и обновление программ для ЭВМ и баз данных. Арендованные основные средства, а следовательно, и основные средства, переданные в безвозмездное временное пользование, учитываются на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства" в оценке, указанной в договорах. Таким образом, организация-ссудополучатель вправе учитывать при исчислении налогооблагаемой прибыли расходы, связанные с приобретением справочных правовых систем в электронном виде по лицензионному соглашению Такие расходы учитываются единовременно на дату расчетов в соответствии с условиями соглашения, если из его условий нельзя определить срок использования справочных правовых систем (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). В случае если в лицензионном соглашении срок использования справочных правовых систем установлен, указанные расходы признаются равномерно в течение срока его действия (абз. 3 п. 1 ст. 272 НК РФ). Кроме того, следует иметь в виду, что сумма экономической выгоды ссудополучателя в виде безвозмездно полученных имущественных прав на пользование чужим имуществом (компьютерами) признается его внереализационным доходом на основании п. 8 ст. 250 НК РФ.
Вопрос: Я только собираюсь арендовать для своей фирмы новый офис, в котором планирую создать 15 рабочих мест, оборудованных компьютерами с возможностью выхода с любого из них в скоростной интернет. Кроме того, необходима еще и другая техника в офис. Посоветуйте, как мне поступить при выборе техники, с учетом не только её производительности, но и стоимости. Заранее благодарен за ответ и помощь в подборе техники.
Ответ: При подборе техники для офиса, желательно знать, в какой области бизнеса работает фирма. Далее приведем пример подбора техники для торговой организации. Кроме 15 компьютеров персоналу, понадобится еще сервер терминалов, на котором будет находиться база 1С Бухгалтери, Торговли. И в случае наличия скоростного интернета, еще и интернет сервер, на котором будет организована защита от атак из сети интернет. Дополнительной техникой будут источники бесперебойного питания, для компьютеров: руководителя, гл. бухгалтера, интернет сервера и сервера терминалов, монитор с KVM- переключателем для серверов. В файле, размещенном ниже, приведены примеры комплектации и приблизительной стоимости техники. Более подробную информацию по подбору техники, программного обеспечения и организации корпоративной локальной сети, вы можете узнать, позвонив нам по телефонам, указанным в консультации.
Генеральный директор ООО "АматриКС" Балясников Сергей Николаевич, тел.: (843)248-74-22 факс.: (843)238-80-51
На вопрос отвечал(а): Балясников Сергей НиколаевичЗаместитель председателя Объединения профсоюзов Татарстана, заместитель председателя профсоюза работников малого и среднего бизнеса Республики Татарстан. Правовой инспектор Союза профсоюзов России (СПР) http://unionsrussia.ru. принимает по предварительной телефонной записи с 13 час. по адресу: г. Казань, ул. Большая Красная, 64, всегда и всем готов помочь в востановлении нарушенных трудовых и социально-экономических прав. Телефон для связи 8(843) 24-874-22, факс 8(843) 236-63-61, e-mail: balyasnikov@proftatms.ru
Вопрос: Организация для выполнения подрядных работ привлекает как своих работников, так и сотрудников другой компании по договору о предоставлении персонала. Являются ли выплаты, производимые в пользу указанных работников, объектом обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Ответ: Согласно п. 1 ст. 236 НК РФ объектом налогообложения ЕСН признаются любые выплаты и вознаграждения, начисляемые организациями-налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Таким образом, исчисление единого социального налога с выплат, начисленных физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, организации должны производить в общеустановленном порядке. Согласно п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" объектом обложения страховыми взносами и базой для их начисления являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, установленные гл. 24 НК РФ. Следовательно, выплаты в пользу указанных физических лиц должны облагаться страховыми взносами в ПФР.
В случае если организация привлекает для выполнения подрядных работ сотрудников других организаций по договору о предоставлении персонала, то объекта налогообложения единым социальным налогом у такой организации не возникает. Выплаты в пользу такой категории физических лиц будут облагаться у той организации, с которой у них заключены трудовые или гражданско-правовые договоры.
|
